|
Vyučující
|
-
Sejkora František, Ing. Ph.D.
|
|
Obsah předmětu
|
Zdanění příjmů ze závislé činnosti, příjmy osvobozené a jejich limity, roční zúčtování záloh. Plnění poskytovaná zaměstnancům jak z pohledu zaměstnavatele, tak z pohledu zaměstnance. Povinnosti plátců daně z příjmů fyzických osob ze závislé činnosti. Problematika přechodu z daňové evidence na vedení účetnictví a naopak. Problematika přechodu z paušálních výdajů na skutečné výdaje a naopak. Ukončení či přerušení podnikaní fyzické osoby. Principy posuzování daňové účinnosti jednotlivých nákladů (výdajů) včetně vazby na daňovou evidenci a účetnictví. Základní principy a odlišnosti u zdaňování neziskových organizací, veřejně obchodních společností, společností v likvidaci, v insolvenčním řízení. Daňové aspekty odpisování hmotného a nehmotného majetku a odlišnosti oproti účetnictví, technické zhodnocení, rezervy. Daňový režim pohledávek a závazků. Daňový režim výdajů souvisejících s provozem motorového vozidla. Daňový režim jednotlivých výnosů plynoucích z cenných papírů a podílů. Vztahy mateřské a dceřiné společnosti z daňového hlediska. Základní princip fungování daně z hazardních her a jejich správa. Správní, soudní a místní poplatky.
|
|
Studijní aktivity a metody výuky
|
Monologická (výklad, přednáška, instruktáž), Dialogická (diskuze, rozhovor, brainstorming), Metody práce s textem (učebnicí, knihou)
- Účast na výuce
- 14 hodin za semestr
- Domácí příprava na výuku
- 54 hodin za semestr
- Příprava na zkoušku
- 48 hodin za semestr
- Vypracování seminární práce
- 20 hodin za semestr
- Příprava na zápočet
- 14 hodin za semestr
|
|
Výstupy z učení
|
Cílem předmětu je seznámit studenty se specifickými případy zdanění v oblasti příjmů fyzických a právnických osob včetně daňové optimalizace a implementace problematiky do daňového tvrzení.
Student, který úspěšně absolvoval předmět, umí: vyjmenovat povinnosti plátců daně z příjmů ze závislé činnosti; charakterizovat záznamy, ze kterých se vychází pro stanovení základu daně fyzické osoby; vysvětlit rozdíl mezi akruálním a úhradovým principem zobrazení; vyjmenovat výhody a nevýhody při přechodu z paušálních výdajů na skutečné výdaje a naopak; vysvětlit rozdíl mezi zdaněním ziskového a neziskového sektoru; vysvětlit rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy; vysvětli rozdíl mezi opravou a technickým zhodnocením; vysvětlit daňové a účetní souvislosti pohledávek; vvysvětlit daňový dopad jednotlivých alternativ uplatňování výdajů souvisejících s provozem motorového vozidla charakterizovat spojené osoby; vysvětlit rozdíl mezi místními, správními a soudními poplatky. Student, který úspěšně absolvoval předmět, dovede: orientovat se v hmotně právních předpisech s vazbou na přímé daně; realizovat výpočet ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění ze závislé činnosti; počítat daňové a účetní odpisy; vyčíslit vstupní cenu pro daňové odpisování, vyčíslit zůstatkovou cenu majetku; rozlišit technické zhodnocení a opravu; tvořit rezervy a opravné položky dle příslušného zákona; orientovat se v nákladech daňově uznatelných a neuznatelných; vyčíslit daňové dopady jednotlivých rozhodnutí poplatníka; analyzovat možnosti snížení základu daně a daně v rámci všech alternativních postupů stanovených hmotněprávním předpisem; vyplnit daňové tiskopisy. Student, který úspěšně absolvoval předmět, je schopen: samostatně získávat další odborné znalosti, dovednosti a způsobilosti na základě především praktické zkušenosti a jejího vyhodnocení; srozumitelně a přesvědčivě sdělovat odborníkům i laikům informace o povaze odborných problémů a vlastním názoru na jejich řešení.
|
|
Předpoklady
|
nespecifikováno
|
|
Hodnoticí metody a kritéria
|
Ústní zkouška, Písemná zkouška
|
|
Doporučená literatura
|
-
Zákon č. 16/1993 Sb., o dani silniční, ve znění pozdějších předpisů..
-
Zákon č. 338/1992 Sb., o dani z nemovitých věcí, ve znění pozdějších předpisů..
-
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů..
-
HAKALOVÁ, Jana a PŠENKOVÁ, Yvetta. Daňová evidence: teorie a praxe. Wolters Kluwer ČR: a.s., 2019. ISBN 978-80-7598-239-1.
-
PELC, Vladimír. Daně z příjmů s komentářem 2024. Nakladatelství ANAG: 2024, 2024. ISBN 978-80-7554-368-4.
-
ROHLÍKOVÁ, Jana a RINDOVÁ, Iva. Zdanění mezd, platu a ostatních příjmů ze závislé činnosti v roce 2024. Olomouc: Nakladatelství ANAG, 2024, 2024. ISBN 978-80-7554-406-3.
|