|
Vyučující
|
-
Sejkora František, Ing. Ph.D.
|
|
Obsah předmětu
|
Základní pojmy, legislativní úprava, subjekty figurující v mezinárodním zdaňování příjmů. Smlouvy o zamezení mezinárodního dvojího zdanění, význam, cíle, struktura smluv, působnost. Daňová rezidence a její určování. Pravidla obsažená ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění pro zdaňování aktivních příjmů. Pravidla obsažená ve smlouvách o zamezení dvojího zdanění pro zdaňování pasivních příjmů. Zdaňování příjmů daňových nerezidentů ze zdrojů na území ČR. Zdaňování příjmů daňových rezidentů - metody zamezení dvojího zdanění. Zdaňování mezinárodního pronájmu pracovní síly. Specifické daňové problémy nadnárodních společností, převodní ceny. Mezinárodní daňové plánování. Harmonizace přímého a nepřímého zdanění v EU.
|
|
Studijní aktivity a metody výuky
|
Monologická (výklad, přednáška, instruktáž), Dialogická (diskuze, rozhovor, brainstorming), Metody samostatných akcí, Demonstrace, Projekce
- Účast na výuce
- 14 hodin za semestr
- Domácí příprava na výuku
- 54 hodin za semestr
- Příprava na zkoušku
- 48 hodin za semestr
- Vypracování seminární práce
- 20 hodin za semestr
- Příprava na zápočet
- 14 hodin za semestr
|
|
Výstupy z učení
|
Cílem předmětu je seznámit studenty s mezinárodními smlouvami o zamezení dvojího zdanění, se základními zásadami zdaňování příjmů rezidentů a nerezidentů včetně vývoje harmonizace přímého a nepřímého zdanění v Evropské unii.
Student, který úspěšně absolvoval předmět, umí: charakterizovat pravidla pro určení daňové rezidence; vysvětlit důsledky existence dvojího zdanění; vysvětlit metody zamezení mezinárodního dvojího zdanění; charakterizovat administrativní úkony a podmínky pro uplatnění metod vyloučení dvojího zdanění v ČR; charakterizovat kritéria při vymezení stálé provozovny; analyzovat způsoby alokace výnosů a nákladů stálé provozovně; vysvětlit pravidla zakotvená v mezinárodních smlouvách pro zdaňování aktivních a pasivních příjmů; charakterizovat techniky stanovení převodních cen; analyzovat možnosti a nástroje, které nabízí mezinárodní daňové plánování; charakterizovat harmonizační proces a definovat silné a slabé stránky daňové harmonizace. Student, který úspěšně absolvoval předmět, dovede: pracovat s legislativou při řešení problémů mezinárodního zdanění; aplikovat jednotlivé metody k zamezení dvojího zdanění; určit daňovou rezidenturu poplatníka; počítat časový test pro vznik stálé provozovny; vyčíslit základ daně pro výpočet zajištění daně; stanovit daňovou povinnost stálých provozoven; stanovit základ daně a výpočet daňové povinnosti poplatníka mající příjmy ze zahraničí, včetně vyplnění daňového tvrzení; zhodnotit problematiku mezinárodního daňového plánování jako potenciál pro konkurenční výhody. Student, který úspěšně absolvoval předmět, je schopen: vysvětlit odborníkům i laikům daňovou problematiku v mezinárodním kontextu; do řešení problémů vnést úvahy spojené s etickým pohledem.
|
|
Předpoklady
|
nespecifikováno
|
|
Hodnoticí metody a kritéria
|
Ústní zkouška, Písemná zkouška, Posouzení zadané práce, Didaktický test, Rozhovor
Zápočet: zpracování souhrnného příkladu. Zkouška: ústní nebo písemnou formou.
|
|
Doporučená literatura
|
-
Zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů, ve znění pozdějších předpisů..
-
DOMBROWSKI, Jaroslav a BUCHTOVÁ, Gabriela. Mezinárodní výměna informací. Praha: Wolters Kluwer, 2020, 2020. ISBN 978-80-7598-902-4.
-
SOJKA, Vlastimil; BARTOŠOVÁ, Monika; FEKAR, Pavel; MAŠEK, Jan; NEŠLEHA, Matěj et al. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. Praha: Wolters Kluwer, 2017, 2017. ISBN 978-80-7552-688-5.
-
ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 27 členských států EU a Chorvatska, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SD, odraz ekonomické krize v daňové politice EU.. Praha: Leges, 2018, 2018. ISBN 978-80-7502-274-5.
-
TOMŠEJ, Jakub. Zaměstnávání cizinců v České republice.. Praha: Wolters Kluwer, 2020, 2020. ISBN 978-80-7598-648-1.
|