Tato práce se zabývá problematikou daňové optimalizace podnikatelské činnosti před
zahájením podnikání. Zaměření je především na daň z příjmů a výši daňového zatížení
zahrnujícího odvody na pojistné. Teoretická část vymezuje daňové aspekty s.r.o. a OSVČ a charakterizuje problematiku daňové optimalizace. Praktická část se zabývá případovou studií a výpočtem celkového daňového zatížení pomocí efektivní daňové sazby. V závěru této práce jsou shrnuty všechny zjištěné poznatky. Je také vybrána nejvhodnější forma podnikání se zaměřením na daňového zatížení.
Anotace v angličtině
This thesis deals with the topic of tax optimization of business activity before starting the business. It is focused on income tax and tax burden including insurance contribution. The theoretical part defines tax aspects such as s.r.o. and OSVČ and characterizes issue of tax optimization. The practical part deals with the case study and calculates the total tax burden using effective tax rate. The conclusion of this thesis contains a summary of all expert knowledges. The most eligible form of business focused on tax burden has been selected.
Klíčová slova
Daňová optimalizace, daň z příjmů fyzických osob, daň z příjmů právnických osob, daňové zatížení
Klíčová slova v angličtině
Tax optimization, personal income tax, corporate income tax, tax burden
Rozsah průvodní práce
75 s.
Jazyk
CZ
Anotace
Tato práce se zabývá problematikou daňové optimalizace podnikatelské činnosti před
zahájením podnikání. Zaměření je především na daň z příjmů a výši daňového zatížení
zahrnujícího odvody na pojistné. Teoretická část vymezuje daňové aspekty s.r.o. a OSVČ a charakterizuje problematiku daňové optimalizace. Praktická část se zabývá případovou studií a výpočtem celkového daňového zatížení pomocí efektivní daňové sazby. V závěru této práce jsou shrnuty všechny zjištěné poznatky. Je také vybrána nejvhodnější forma podnikání se zaměřením na daňového zatížení.
Anotace v angličtině
This thesis deals with the topic of tax optimization of business activity before starting the business. It is focused on income tax and tax burden including insurance contribution. The theoretical part defines tax aspects such as s.r.o. and OSVČ and characterizes issue of tax optimization. The practical part deals with the case study and calculates the total tax burden using effective tax rate. The conclusion of this thesis contains a summary of all expert knowledges. The most eligible form of business focused on tax burden has been selected.
Klíčová slova
Daňová optimalizace, daň z příjmů fyzických osob, daň z příjmů právnických osob, daňové zatížení
Klíčová slova v angličtině
Tax optimization, personal income tax, corporate income tax, tax burden
Zásady pro vypracování
Cílem práce je vypracování případové studie zaměřené na daňovou optimalizaci podnikatelské činnosti ještě před zahájením podnikání, a to zejména z pohledu daně z příjmů a daňového zatížení práce včetně pojistných odvodů.
- Případová studie-daňová optimalizace s.r.o vs. OSVČ.
- Výpočet daně z příjmů a daňového zatížení.
- Vyhodnocení výsledků.
Zásady pro vypracování
Cílem práce je vypracování případové studie zaměřené na daňovou optimalizaci podnikatelské činnosti ještě před zahájením podnikání, a to zejména z pohledu daně z příjmů a daňového zatížení práce včetně pojistných odvodů.
- Případová studie-daňová optimalizace s.r.o vs. OSVČ.
- Výpočet daně z příjmů a daňového zatížení.
- Vyhodnocení výsledků.
Seznam doporučené literatury
CORDES, Joseph J., Robert D. EBEL a Jane GRAVELLE. The Encyclopedia of Taxation & Tax Policy. The Urban Insitute, 2005. ISBN 978-08-7766-752-0.
DUŠEK, Jiří a Jaroslav SEDLÁČEK. Daňová evidence podnikatelů 2020. Praha: Grada, 2020. Účetnictví a daně (Grada). ISBN 978-80-2711-035-3.
DVOŘÁKOVÁ, Veronika. Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2019. Vydání čtvrté. Praha: Wolters Kluwer, 2019. ISBN 978-80-7598-315-2.
GARSHENKO, Irina V. Optimization of the Taxation System: Preconditions, Tendencies, and Perspectives. Springer, 2018. ISBN 978-30-3001-514-5.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2014. Právo a management. ISBN 978-80-87974-06-3.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2018. ISBN 978-80-7598-165-3.
Seznam doporučené literatury
CORDES, Joseph J., Robert D. EBEL a Jane GRAVELLE. The Encyclopedia of Taxation & Tax Policy. The Urban Insitute, 2005. ISBN 978-08-7766-752-0.
DUŠEK, Jiří a Jaroslav SEDLÁČEK. Daňová evidence podnikatelů 2020. Praha: Grada, 2020. Účetnictví a daně (Grada). ISBN 978-80-2711-035-3.
DVOŘÁKOVÁ, Veronika. Zdaňování příjmů fyzických a právnických osob 2019. Vydání čtvrté. Praha: Wolters Kluwer, 2019. ISBN 978-80-7598-315-2.
GARSHENKO, Irina V. Optimization of the Taxation System: Preconditions, Tendencies, and Perspectives. Springer, 2018. ISBN 978-30-3001-514-5.
KLIMEŠOVÁ, Ludmila. Daňová optimalizace. Praha: Ústav práva a právní vědy, 2014. Právo a management. ISBN 978-80-87974-06-3.
KUBÁTOVÁ, Květa. Daňová teorie a politika. 7., aktualizované vydání. Praha: Wolters Kluwer, 2018. ISBN 978-80-7598-165-3.
Přílohy volně vložené
-
Přílohy vázané v práci
-
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Studentka přednesla téma své DP ''Daňová optimalizace jako součást podnikatelského záměru'', otázky vedoucího práce:
1. Má zavedení digitální daně nějaká úskalí?
2. Jak by se změnila případová studie, pokud by podnikatelskou aktivitu chtěl pan Novák provozovat ve spolupráci s dalším projektantem? Jakou právní formu podnikání by mohli zvolit?
Námět oponentky DP:
1. Formulujte obecná doporučení pro daňovou optimalizaci pro podnikatele.
Otázky a náměty z rozpravy:
Existuje nějaké úskalí v případě Vašeho návrhu ''možnost daňové optimalizace pomocí DPP''?
Jaká jsou kritéria pro rozhodování o formě podnikání?
Z čeho vychází data pro určení variant výpočtu daňových odvodů?