Diplomová práce je zaměřena na mezinárodní daňové plánování s využitím daňových rájů. Tato práce obsahuje metody daňové optimalizace, které se při daňovém plánování využívají. Hlavní část práce se opírá o případovou studii, která se zaměřuje na daňové plánování a daňovou optimalizaci fiktivní společnosti v situaci, kdy je daňový ráj využit a kdy naopak využit není. Metody daňové optimalizace, které jsou v rámci případové studie použity, jsou následně zhodnoceny.
Anotace v angličtině
The diploma thesis is focused on international tax planning with using tax havens. This thesis contains methods of tax optimization, which are used in tax planning. The main part of the thesis is based on a case study, which focuses on tax planning and tax optimization of fictitious company in a situation where the tax haven is used and when it is not used. The tax optimization methods used in the case study are subsequently evaluated.
Klíčová slova
daňový ráj, daňová optimalizace, daňové plánování, daň z příjmů právnických osob, mezinárodní zdanění
Klíčová slova v angličtině
tax havens, tax optimization, tax planning, company income tax, international taxation
Rozsah průvodní práce
77 s.
Jazyk
CZ
Anotace
Diplomová práce je zaměřena na mezinárodní daňové plánování s využitím daňových rájů. Tato práce obsahuje metody daňové optimalizace, které se při daňovém plánování využívají. Hlavní část práce se opírá o případovou studii, která se zaměřuje na daňové plánování a daňovou optimalizaci fiktivní společnosti v situaci, kdy je daňový ráj využit a kdy naopak využit není. Metody daňové optimalizace, které jsou v rámci případové studie použity, jsou následně zhodnoceny.
Anotace v angličtině
The diploma thesis is focused on international tax planning with using tax havens. This thesis contains methods of tax optimization, which are used in tax planning. The main part of the thesis is based on a case study, which focuses on tax planning and tax optimization of fictitious company in a situation where the tax haven is used and when it is not used. The tax optimization methods used in the case study are subsequently evaluated.
Klíčová slova
daňový ráj, daňová optimalizace, daňové plánování, daň z příjmů právnických osob, mezinárodní zdanění
Klíčová slova v angličtině
tax havens, tax optimization, tax planning, company income tax, international taxation
Zásady pro vypracování
Cílem práce je v rámci případové studie navrhnout vhodné metody daňové optimalizace s využitím daňových rájů.
Osnova:
- Mezinárodní zdanění.
- Daňové ráje.
- Představení případové studie.
- Komparace daňového zatížení v závislosti na využití optimalizačních schémat.
- Vyhodnocení výsledků případové studie.
Zásady pro vypracování
Cílem práce je v rámci případové studie navrhnout vhodné metody daňové optimalizace s využitím daňových rájů.
Osnova:
- Mezinárodní zdanění.
- Daňové ráje.
- Představení případové studie.
- Komparace daňového zatížení v závislosti na využití optimalizačních schémat.
- Vyhodnocení výsledků případové studie.
Seznam doporučené literatury
BARBER, Hoyt L. Tax havens today: the benefits and pitfalls of banking and investing offshore. New Jersey: John Wiley & Sons, 2006. ISBN 04-700-5123-X.
JURČÍK, Radek. Daňové systémy v České republice a v mezinárodním srovnání se zaměřením na aktuální trendy. Ostrava: Key Publishing, 2015. ISBN 97-880-7418-1764.
KLEIN, Štěpán a Karel ŽÍDEK. Mezinárodní daňové plánování. Praha: Grada, 2002. ISBN 80-247-0563-X.
KUBÁTOVÁ, Květa a Leoš VÍTEK. Daňová politika: teorie a praxe. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2018. ISBN 97-880-7478-8413.
PALAN, Ronen, Richard MURPHY a Christian CHAVAGBEUX. Tax havens: how globalization really works. Ithaca, N.Y.: Cornell University Press, 2010. ISBN 978-080-1468-568.
ROD, Aleš, Matěj OPATRNÝ, Lukáš ŘEZNÍČEK a Michal HEJL. Dopady harmonizace daní a daňových návrhů na podnikatelský sektor [online]. Praha: Centrum ekonomických a tržních analýz, 2020. [cit. 24.6.2021]. Dostupné z: https://www.spcr.cz/images/SPCR_analyza_Harmonizace_dani_2020.pdf
Seznam doporučené literatury
BARBER, Hoyt L. Tax havens today: the benefits and pitfalls of banking and investing offshore. New Jersey: John Wiley & Sons, 2006. ISBN 04-700-5123-X.
JURČÍK, Radek. Daňové systémy v České republice a v mezinárodním srovnání se zaměřením na aktuální trendy. Ostrava: Key Publishing, 2015. ISBN 97-880-7418-1764.
KLEIN, Štěpán a Karel ŽÍDEK. Mezinárodní daňové plánování. Praha: Grada, 2002. ISBN 80-247-0563-X.
KUBÁTOVÁ, Květa a Leoš VÍTEK. Daňová politika: teorie a praxe. Praha: Wolters Kluwer ČR, 2018. ISBN 97-880-7478-8413.
PALAN, Ronen, Richard MURPHY a Christian CHAVAGBEUX. Tax havens: how globalization really works. Ithaca, N.Y.: Cornell University Press, 2010. ISBN 978-080-1468-568.
ROD, Aleš, Matěj OPATRNÝ, Lukáš ŘEZNÍČEK a Michal HEJL. Dopady harmonizace daní a daňových návrhů na podnikatelský sektor [online]. Praha: Centrum ekonomických a tržních analýz, 2020. [cit. 24.6.2021]. Dostupné z: https://www.spcr.cz/images/SPCR_analyza_Harmonizace_dani_2020.pdf
Přílohy volně vložené
-
Přílohy vázané v práci
-
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Studentka přednesla téma své DP „Využití daňových rájů k optimalizaci daňové povinnosti právnických osob“.
Otázky vedoucího DP:
1. V práci operujete s principem tržního odstupu. Z jaké legislativy tento princip vychází?
2. Na straně 39 zmiňujete, že na vratku daně na Maltě mají nárok akcionáři, kteří nemají na Maltě bydliště. Na straně 65 pak naopak tuto vratku vztahujete k podmínce trvalého pobytu akcionářů na Maltě. Uveďte tuto věc na pravou míru.
Otázky oponenta DP:
1. V diplomové práci uvádíte (např. daňový ráj Mauricius), že pokud není uzavřena smlouva o zamezení dvojího zdanění jsou tržby z prodeje služeb zdaněny srážkovou daní 15 %. Existuje v ZDP vyšší sazba srážkové daně a dala by se v tomto konkrétním příkladu aplikovat?
2. Vykazují daňové ráje podle Vás i nějaké pozitivní aspekty?
Otázky komise:
1. Uvedla jste informace o dvojím zdanění, přesto je to pro podniky výhodná varianta?
2. Mají státy s daňovými ráji nějaké plynoucí výhody?