Tato bakalářská práce se zabývá vymezením základních pojmů týkajících se daně z příjmů fyzických osob samostatně výdělečně činných, odvodových povinností a legislativní úpravy daňové povinnosti osoby samostatně výdělečně činné. V teoretické části je přiblížena daňová soustava České republiky spolu se základními pojmy daně z příjmů fyzických osob. Dále je zpracována optimalizace daně z příjmů pro osoby samostatně výdělečně činné a jejich odvodové povinnosti na sociální a zdravotní pojištění. V praktické části je řešena optimalizace daňového zatížení a odvodového zatížení pro fiktivní samostatně výdělečně činnou osobu za pomocí modelových příkladů, které se skládají ze dvou variant uplatňování daňových výdajů. Je navržena efektivnější varianta pro snížení daňové povinnosti fyzické osoby. Dále je řešena optimalizace daňového a odvodového zatížení pomocí spolupracujících osob.
Anotace v angličtině
This bachelor thesis deals with the definition of basic terms related to the income tax of self-employed persons, levy obligations and the legislative regulation of the tax liability of self-employed persons. The theoretical part introduces the tax system of the Czech Republic together with the basic concepts of personal income tax. Furthermore, the optimization of income tax for self-employed persons and their social and health insurance contributions is elaborated. The practical part deals with the optimization of the tax burden and the levy burden for a fictitious self-employed person using model examples consisting of two variants of applying tax expenditures. A more effective option is proposed to reduce a natural person's tax liability. Furthermore, the optimization of tax and levy burden is solved by cooperating persons.
Klíčová slova
Daň z příjmů, osoba samostatně výdělečně činná, daňová optimalizace, sociální pojištění, zdravotní pojištění
Klíčová slova v angličtině
Income tax, self-employed, tax optimization, social insurance, health insurance
Rozsah průvodní práce
82
Jazyk
CZ
Anotace
Tato bakalářská práce se zabývá vymezením základních pojmů týkajících se daně z příjmů fyzických osob samostatně výdělečně činných, odvodových povinností a legislativní úpravy daňové povinnosti osoby samostatně výdělečně činné. V teoretické části je přiblížena daňová soustava České republiky spolu se základními pojmy daně z příjmů fyzických osob. Dále je zpracována optimalizace daně z příjmů pro osoby samostatně výdělečně činné a jejich odvodové povinnosti na sociální a zdravotní pojištění. V praktické části je řešena optimalizace daňového zatížení a odvodového zatížení pro fiktivní samostatně výdělečně činnou osobu za pomocí modelových příkladů, které se skládají ze dvou variant uplatňování daňových výdajů. Je navržena efektivnější varianta pro snížení daňové povinnosti fyzické osoby. Dále je řešena optimalizace daňového a odvodového zatížení pomocí spolupracujících osob.
Anotace v angličtině
This bachelor thesis deals with the definition of basic terms related to the income tax of self-employed persons, levy obligations and the legislative regulation of the tax liability of self-employed persons. The theoretical part introduces the tax system of the Czech Republic together with the basic concepts of personal income tax. Furthermore, the optimization of income tax for self-employed persons and their social and health insurance contributions is elaborated. The practical part deals with the optimization of the tax burden and the levy burden for a fictitious self-employed person using model examples consisting of two variants of applying tax expenditures. A more effective option is proposed to reduce a natural person's tax liability. Furthermore, the optimization of tax and levy burden is solved by cooperating persons.
Klíčová slova
Daň z příjmů, osoba samostatně výdělečně činná, daňová optimalizace, sociální pojištění, zdravotní pojištění
Klíčová slova v angličtině
Income tax, self-employed, tax optimization, social insurance, health insurance
Zásady pro vypracování
Cílem práce bude vymezení základní pojmů, odvodových povinností a legislativní úprava daňové povinnosti OSVČ. Na modelovém příkladu uvést možnosti daňové optimalizace OSVČ.
Osnova:
- Základní pojmy daně z příjmů fyzických osob.
- Princip zdanění příjmů fyzických osob ze samostatné činnosti.
- Komparace variant způsobů zdanění příjmů ze samostatné činnosti.
- Formulace závěrů a doporučení.
Zásady pro vypracování
Cílem práce bude vymezení základní pojmů, odvodových povinností a legislativní úprava daňové povinnosti OSVČ. Na modelovém příkladu uvést možnosti daňové optimalizace OSVČ.
Osnova:
- Základní pojmy daně z příjmů fyzických osob.
- Princip zdanění příjmů fyzických osob ze samostatné činnosti.
- Komparace variant způsobů zdanění příjmů ze samostatné činnosti.
- Formulace závěrů a doporučení.
Seznam doporučené literatury
BERÁNEK, Petr. Průvodce zákonem o daních z příjmů pro OSVČ: a další poplatníky s dílčím
základem v § 7. Olomouc: ANAG, 2021. ISBN 978-80-7554-318-9.
HNÁTEK, Miloslav. Zcela legální daňové triky 2022: pro podnikatele, svobodná povolání, pronajímatele, zaměstnance, studenty, seniory. Praha: ESAP s.r.o., 2022. ISBN 978-80-907398-5-7.
MACHÁČEK, Ivan. Optimalizace daně z příjmů fyzických osob: postupy, jak platit co nejnižší daň. Olomouc: ANAG, 2019. ISBN 978-80-7554-195-6.
MACHÁČEK, Ivan. Fyzické osoby a daň z příjmů. Praha: Wolters Kluwer, 2021. ISBN 978-80-7676-075-2.
VANČUROVÁ, Alena. Zdanění osobních příjmů. 3. vydání. Praha: Waltera Kluwer, 2021. ISBN 978-80-7676-236-7.
Seznam doporučené literatury
BERÁNEK, Petr. Průvodce zákonem o daních z příjmů pro OSVČ: a další poplatníky s dílčím
základem v § 7. Olomouc: ANAG, 2021. ISBN 978-80-7554-318-9.
HNÁTEK, Miloslav. Zcela legální daňové triky 2022: pro podnikatele, svobodná povolání, pronajímatele, zaměstnance, studenty, seniory. Praha: ESAP s.r.o., 2022. ISBN 978-80-907398-5-7.
MACHÁČEK, Ivan. Optimalizace daně z příjmů fyzických osob: postupy, jak platit co nejnižší daň. Olomouc: ANAG, 2019. ISBN 978-80-7554-195-6.
MACHÁČEK, Ivan. Fyzické osoby a daň z příjmů. Praha: Wolters Kluwer, 2021. ISBN 978-80-7676-075-2.
VANČUROVÁ, Alena. Zdanění osobních příjmů. 3. vydání. Praha: Waltera Kluwer, 2021. ISBN 978-80-7676-236-7.
Přílohy volně vložené
-
Přílohy vázané v práci
schémata, tabulky
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Studentka představila svou bakalářskou práci a odpověděla na otázku vedoucího, kterou podložila i tabulkou, kterou si dopředu připravila. V rámci toho sama upozornila na chybu, kterou s vedoucím objevili v rámci výpočtu.
Komise upozornila na absenci legislativy v použité literatuře.