Tato bakalářská práce se zabývá mezinárodním daňovým plánováním a možnostmi jeho eliminace. Analýza ukazuje, že důležitým aspektem je využití legislativy dle místa jurisdikce. Právě daňové ráje jsou součástí mezinárodního daňového plánování, podle kterých se určuje i daňová zátěž daňového poplatníka. Koordinace daňových systémů je potřebná v rámci mezinárodní daňové spolupráce, kde správná informovanost vede k zamezení daňových úniků a dvojího zdanění. Systém daňových kontrol je důležitým článkem v každém státě. Schémata mezinárodního daňového plánování popisují skupinové financování, kde obchodní korporace využívají offshore a onshore lokality s co nejnižším zdaněním.
Anotace v angličtině
This bachelor thesis focuses on international tax planning and the possibility of its elimination. The analysis shows that an important aspect is the use of legislation according to the place of jurisdiction. Tax havens are part of international tax planning, according to which the taxpayer's tax burden is determined. The coordination of tax systems is needed in the framework of international tax cooperation, where sufficient information leads to the prevention of tax evasion and double taxation. The system of tax audits is an important element in every state. International tax planning schemes describe group financing, where business corporations use offshore and onshore locations with the lowest possible taxation.
Klíčová slova
offshore a onshore podnikání, mezinárodní daňové plánování, půjčky v rámci skupiny, smlouvy o zamezení dvojího zdanění, daňová kontrola, boj proti daňovým únikům
Klíčová slova v angličtině
offshore and onshore business, international tax planning, intra-group loans, double taxation treaties, tax control, fight against tax evasion
Rozsah průvodní práce
47 s.
Jazyk
CZ
Anotace
Tato bakalářská práce se zabývá mezinárodním daňovým plánováním a možnostmi jeho eliminace. Analýza ukazuje, že důležitým aspektem je využití legislativy dle místa jurisdikce. Právě daňové ráje jsou součástí mezinárodního daňového plánování, podle kterých se určuje i daňová zátěž daňového poplatníka. Koordinace daňových systémů je potřebná v rámci mezinárodní daňové spolupráce, kde správná informovanost vede k zamezení daňových úniků a dvojího zdanění. Systém daňových kontrol je důležitým článkem v každém státě. Schémata mezinárodního daňového plánování popisují skupinové financování, kde obchodní korporace využívají offshore a onshore lokality s co nejnižším zdaněním.
Anotace v angličtině
This bachelor thesis focuses on international tax planning and the possibility of its elimination. The analysis shows that an important aspect is the use of legislation according to the place of jurisdiction. Tax havens are part of international tax planning, according to which the taxpayer's tax burden is determined. The coordination of tax systems is needed in the framework of international tax cooperation, where sufficient information leads to the prevention of tax evasion and double taxation. The system of tax audits is an important element in every state. International tax planning schemes describe group financing, where business corporations use offshore and onshore locations with the lowest possible taxation.
Klíčová slova
offshore a onshore podnikání, mezinárodní daňové plánování, půjčky v rámci skupiny, smlouvy o zamezení dvojího zdanění, daňová kontrola, boj proti daňovým únikům
Klíčová slova v angličtině
offshore and onshore business, international tax planning, intra-group loans, double taxation treaties, tax control, fight against tax evasion
Zásady pro vypracování
Cílem práce je analýza schémat daňového plánování a navržení možností úprav daňového systému a systému daňových kontrol za účelem eliminace těchto praktik.
Osnova:
- Daně a daňová optimalizace.
- Schémata mezinárodního daňového plánování.
- Analýza legislativy.
- Návrhy změn legislativy.
Zásady pro vypracování
Cílem práce je analýza schémat daňového plánování a navržení možností úprav daňového systému a systému daňových kontrol za účelem eliminace těchto praktik.
Osnova:
- Daně a daňová optimalizace.
- Schémata mezinárodního daňového plánování.
- Analýza legislativy.
- Návrhy změn legislativy.
Seznam doporučené literatury
JURČÍK, R. Daňové systémy v České republice a v mezinárodním srovnání se zaměřením na aktuální trendy. 1. vyd. Ostrava: Key Publishing, 2015. 137 s. ISBN 978-80-7418-176-4.
KLEIN, Š., ŽÍDEK, K. Mezinárodní daňové plánování. 1. vyd. Praha: Grada, 2002. 230 s. ISBN 80-247-0563-X.
KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. 7. vydání. Praha: Waltera Kluwer, 2018. 269 s. ISBN 978-80-7598-165-3.
NOVOTNÁ, M., JORDANOVOVÁ, K., KRUPIČKOVÁ, L., ŠOTNÍK, J. Daňové řízení. 1. vyd. Praha: C.H. Beck, 2019. 264 s. ISBN 978-80-7400-730-9.
SOJKA, V., BARTOŠOVÁ, M., FEKAR, P., MAŠEK, J., NEŠLEHA, M., VAŇOUSOVÁ, I. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2017. 343 s. ISBN 978-80-7552-688-5.
ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. 7. aktualizované a přepracované vyd. Praha: Leges, 2018. 382 s. ISBN 978-80-7502-274-5.
Seznam doporučené literatury
JURČÍK, R. Daňové systémy v České republice a v mezinárodním srovnání se zaměřením na aktuální trendy. 1. vyd. Ostrava: Key Publishing, 2015. 137 s. ISBN 978-80-7418-176-4.
KLEIN, Š., ŽÍDEK, K. Mezinárodní daňové plánování. 1. vyd. Praha: Grada, 2002. 230 s. ISBN 80-247-0563-X.
KUBÁTOVÁ, K. Daňová teorie a politika. 7. vydání. Praha: Waltera Kluwer, 2018. 269 s. ISBN 978-80-7598-165-3.
NOVOTNÁ, M., JORDANOVOVÁ, K., KRUPIČKOVÁ, L., ŠOTNÍK, J. Daňové řízení. 1. vyd. Praha: C.H. Beck, 2019. 264 s. ISBN 978-80-7400-730-9.
SOJKA, V., BARTOŠOVÁ, M., FEKAR, P., MAŠEK, J., NEŠLEHA, M., VAŇOUSOVÁ, I. Mezinárodní zdanění příjmů: smlouvy o zamezení dvojího zdanění a zákon o daních z příjmů. 4. vyd. Praha: Wolters Kluwer, 2017. 343 s. ISBN 978-80-7552-688-5.
ŠIROKÝ, J. Daně v Evropské unii: daňové systémy všech 28 členských států EU, legislativní základy daňové harmonizace včetně judikátů SDEU, společný konsolidovaný základ daně (CCCTB), akční plán BEPS, zdanění finančního sektoru. 7. aktualizované a přepracované vyd. Praha: Leges, 2018. 382 s. ISBN 978-80-7502-274-5.
Přílohy volně vložené
-
Přílohy vázané v práci
ilustrace, grafy, schémata, tabulky
Převzato z knihovny
Ne
Plný text práce
Přílohy
Posudek(y) oponenta
Hodnocení vedoucího
Záznam průběhu obhajoby
Studentka představila svou bakalářskou práci a odpověděla na otázku vedoucího. Dále odpověděla na otázku komise týkající se problematiky daňových rájů, do kterých se studentka trochu zamotala.